第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》（主席令第81號(hào)）、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)政部令第98號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》（財(cái)教〔2012〕488號(hào)）等有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二章 管理原則
第二條 實(shí)行“一支筆”審批制度。校內(nèi)各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人（下同），對(duì)本部門(mén)職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人必須在自己的分管范圍和審批權(quán)限內(nèi)審批簽字。若部門(mén)主要負(fù)責(zé)人外出時(shí)間較長(zhǎng)，應(yīng)由本人書(shū)面委托他人代為行使“一支筆”審批，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后送財(cái)務(wù)處備案。
第三條 業(yè)務(wù)真實(shí)，報(bào)銷(xiāo)及時(shí)。各報(bào)銷(xiāo)人員對(duì)自己所簽票據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得虛列支出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，原則上要求當(dāng)年的票據(jù)當(dāng)年報(bào)銷(xiāo)入賬，當(dāng)年第四季度取得的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，可延長(zhǎng)至次年3月31日，超過(guò)這一期限的不予報(bào)銷(xiāo)?？紤]到教科研業(yè)務(wù)的特殊性，課題（項(xiàng)目）受經(jīng)費(fèi)到賬滯后等因素影響不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的，需由課題（項(xiàng)目）負(fù)責(zé)人寫(xiě)出情況說(shuō)明，由經(jīng)費(fèi)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批同意后方可報(bào)銷(xiāo)。
第四條 預(yù)算控制，超支禁辦。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須在預(yù)算額度范圍內(nèi)列支，所有支出，必須有明確的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和開(kāi)支依據(jù)，對(duì)于超支或沒(méi)有預(yù)算指標(biāo)的項(xiàng)目、無(wú)開(kāi)支依據(jù)和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
第五條 加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，實(shí)行無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。
1．根據(jù)現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定，單筆1000元（含）以上的費(fèi)用原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
2．學(xué)校內(nèi)部部門(mén)之間辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)行校內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3．臨時(shí)發(fā)生的、預(yù)算內(nèi)的、1000元（含）以上的未經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供與報(bào)銷(xiāo)發(fā)票信息一致的收款單位POS機(jī)刷卡憑條或網(wǎng)上銀行支付憑據(jù)。
4. 因特殊情況超過(guò)1000元仍用現(xiàn)金支付的，需提供沒(méi)有通過(guò)無(wú)現(xiàn)金支付的說(shuō)明，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)原流程審批后再報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三章 經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限
第六條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)按審批權(quán)限，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、部門(mén)主要負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或黨委書(shū)記逐級(jí)審批，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有三人以上簽字。
1．經(jīng)費(fèi)在1萬(wàn)元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，相關(guān)人員證明，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核后辦理。
2．經(jīng)費(fèi)在1萬(wàn)元及以上10萬(wàn)元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，相關(guān)人員證明，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，再報(bào)學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后辦理。
3．經(jīng)費(fèi)在10萬(wàn)元及以上的，由部門(mén)經(jīng)辦人填單，相關(guān)人員證明，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，報(bào)學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后辦理。
4．教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼及子女醫(yī)藥費(fèi)的審批權(quán)限。2000元以內(nèi)由后勤保衛(wèi)處保健站負(fù)責(zé)人簽字審批；2000元-5000元由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；5000元以上由院長(zhǎng)簽字審批。
5．教職工子女托費(fèi)，由部門(mén)分工會(huì)主席審核、學(xué)校工會(huì)負(fù)責(zé)人審批。撫恤金、遺屬生活補(bǔ)貼由人事處負(fù)責(zé)人按上級(jí)有關(guān)文件精神簽字審批。
6. 涉及租車(chē)業(yè)務(wù)的需從學(xué)校中標(biāo)單位中選擇，并經(jīng)學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
7. 購(gòu)買(mǎi)適量用于部門(mén)工作業(yè)務(wù)需要的茶、水由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條 預(yù)付款（借款）審批權(quán)限與經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限相同。
第八條 黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等代管經(jīng)費(fèi)。
黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等部門(mén)代管經(jīng)費(fèi)，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定開(kāi)支，審批權(quán)限參照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第四章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的有關(guān)規(guī)定
第九條 原始票據(jù)的有關(guān)規(guī)定
1．真實(shí)合法，印章規(guī)范
票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，對(duì)不真實(shí)、不合法、不規(guī)范、票據(jù)記載事項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受，各部門(mén)負(fù)責(zé)人不得簽批報(bào)銷(xiāo)、財(cái)會(huì)人員有權(quán)不予受理。
（1）發(fā)票必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章。
（2）收據(jù)必須印有財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章。
（3）由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章和開(kāi)票單位發(fā)票專用章；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票只需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專用章。
（4）校內(nèi)單據(jù)必須使用財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制的資金結(jié)算單。
（5）國(guó)內(nèi)電子票據(jù)由經(jīng)辦人打印電子發(fā)票并在網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)支付方式界面驗(yàn)證后方可作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
（6）境外票據(jù)。在境外開(kāi)支以及非出入境涉外業(yè)務(wù)（外文期刊論文版面費(fèi)等）取得的有效原始憑證，如訂單、郵件等，需經(jīng)外事辦翻譯并由翻譯人簽名。報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人需打印紙質(zhì)文件并在空白處簽名承諾“此票據(jù)只報(bào)銷(xiāo)一次，不再重復(fù)報(bào)銷(xiāo)”，支付憑證應(yīng)提供銀行換匯水單或信用卡對(duì)賬單，標(biāo)明支付匯率的，按照實(shí)際匯率結(jié)算，未標(biāo)明支付匯率的，以支付當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)中間價(jià)結(jié)算。
2．要素齊全，填寫(xiě)規(guī)范
發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（商品或服務(wù)名稱、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等）；金額大小寫(xiě)必須一致，不得涂改或挖補(bǔ)；定額發(fā)票需附清單，清單加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。
3．原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處加蓋開(kāi)出單位公章。
4．票據(jù)粘貼規(guī)定
經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相同的原始票據(jù)應(yīng)整齊粘貼在襯托單上，如原始票據(jù)較多，應(yīng)單獨(dú)粘貼，經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目不同的原始票據(jù)不得粘貼在同一張報(bào)銷(xiāo)單上；票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張憑證托單上；不能將多次采購(gòu)的票據(jù)粘貼在一張憑證托單上。
5．原始票據(jù)遺失的處理辦法
（1）從外單位取得的原始憑證復(fù)印件原則上不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算確需報(bào)銷(xiāo)的，須提供有關(guān)證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并填寫(xiě)《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請(qǐng)》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)處和學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審核后，才能作為原始單據(jù)報(bào)銷(xiāo)；遺失現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。
（2）因公出差遺失車(chē)票的處理辦法。遺失單程票的，提供訂票記錄、購(gòu)買(mǎi)憑證或付款記錄等證明材料，并填寫(xiě)《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請(qǐng)》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核再由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo)；遺失雙程票的（或無(wú)法提供購(gòu)買(mǎi)憑證的），不予報(bào)銷(xiāo)。
第五章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)與標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定
第十條 基本規(guī)定
1．所有經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目代碼管理，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須列明經(jīng)費(fèi)類(lèi)別、經(jīng)費(fèi)代碼及事由。
2．為簡(jiǎn)化審批手續(xù),沖抵不超過(guò)借款金額的報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)和已辦理過(guò)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告審批手續(xù)的已經(jīng)開(kāi)具過(guò)發(fā)票的尾款（報(bào)銷(xiāo)憑證后應(yīng)附審批表或?qū)徟鷪?bào)告），只需按審批權(quán)限由部門(mén)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）、學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字即可，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)只要簽批一次。
3．部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)必須在規(guī)定的額度和范圍內(nèi)使用。一律不得用于購(gòu)買(mǎi)禮品、個(gè)人通訊費(fèi)用等；辦公經(jīng)費(fèi)不得列支招待費(fèi)用、加班費(fèi)用和勞務(wù)費(fèi)。
4．部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、不同專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)之間不得相互串用和挪用。
5．所有經(jīng)費(fèi)凡單筆和單批次超過(guò)2萬(wàn)元的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附有效合同、采購(gòu)清單、會(huì)議通知等。
6．任何部門(mén)和個(gè)人不得故意將單筆支出金額化大為小，或一次報(bào)銷(xiāo)分填多張報(bào)銷(xiāo)單。
7．報(bào)銷(xiāo)時(shí)如有相關(guān)通知、決定、上級(jí)文件、合同的必須附在報(bào)銷(xiāo)憑證后。
第十一條 教職工差旅費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、接待費(fèi)、二級(jí)學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)、教職工補(bǔ)充醫(yī)療補(bǔ)貼、教職工子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按現(xiàn)行相關(guān)制度執(zhí)行。
第十二條 購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料等物品，須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽字，并辦理入庫(kù)、驗(yàn)收等手續(xù)后，憑入庫(kù)單、驗(yàn)收單等辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第十三條 貨物、工程、服務(wù)（包括購(gòu)買(mǎi)、委托、租賃、雇傭等）的采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)
1．單價(jià)或批量金額在1萬(wàn)元以下的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供發(fā)票，清單，驗(yàn)收表等，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫(kù)單。
2．單價(jià)或批量金額大于等于1萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供詢價(jià)單、發(fā)票，清單，驗(yàn)收表等，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫(kù)單。
3．一次性采購(gòu)金額在2萬(wàn)元及以上的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供合同原件、復(fù)印件各一份，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫(kù)單。
4．基建工程、修繕改造類(lèi)支出需附合同，另附工程決算單、工程驗(yàn)收證明、工程進(jìn)度款支付審批單、審計(jì)部門(mén)的審計(jì)文書(shū)等材料。
5．符合國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅要求，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供：
（1）增值稅專用發(fā)票(同時(shí)保留發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),并要求發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)平整完好)。
（2）設(shè)備購(gòu)置合同原件及復(fù)印件兩份。
（3）設(shè)備照片。設(shè)備安裝好后,購(gòu)置部門(mén)需拍攝設(shè)備照片，照片要求A4紙打印,并清晰顯示產(chǎn)品序號(hào)、設(shè)備名稱，如果設(shè)備有銘牌,需提供銘牌照片,A4紙打印(采購(gòu)?fù)?guī)格、型號(hào)多臺(tái)時(shí),只拍一張)。
（4）固定資產(chǎn)入庫(kù)單原件及復(fù)印件。
第十四條 各類(lèi)勞務(wù)、人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
發(fā)放的各類(lèi)人員（包括境外人員）勞務(wù)、補(bǔ)貼、津貼等均需通過(guò)酬金系統(tǒng)申報(bào)，按稅后金額發(fā)放，由個(gè)人承擔(dān)稅費(fèi)，按審批權(quán)限審批，從二級(jí)學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)列支的1萬(wàn)元以下的由二級(jí)學(xué)院黨政負(fù)責(zé)人雙簽，經(jīng)人事處審核；其他經(jīng)費(fèi)列支酬金需經(jīng)人事處審核，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；涉及學(xué)生發(fā)放的需至學(xué)工處備案。
第十五條 報(bào)銷(xiāo)時(shí)限及其他規(guī)定：
1．各類(lèi)出差借款在出差返校后1個(gè)月內(nèi)辦理。
2．各部門(mén)領(lǐng)取人員經(jīng)費(fèi)借款的，應(yīng)在1周內(nèi)持人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放簽收清單予以沖銷(xiāo)。
3．攻讀博士和碩士研究生及教職工非學(xué)歷進(jìn)修借款的：短期學(xué)習(xí)的，在學(xué)業(yè)結(jié)束1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)；跨年度學(xué)習(xí)的，在年底前辦理報(bào)銷(xiāo)。
4．其他各類(lèi)業(yè)務(wù)性報(bào)銷(xiāo)或借款，無(wú)特殊情況均應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束1個(gè)月內(nèi)予以報(bào)銷(xiāo)或沖賬。
5．前款不清，后款不借。按時(shí)清理及結(jié)賬，做到一事一借，一事一清，不得長(zhǎng)期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系混亂，對(duì)舊款不清的，不借新款。
6．誰(shuí)借款誰(shuí)負(fù)責(zé)還款或報(bào)銷(xiāo)；借款人因工作調(diào)動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先還清借款或辦理移交手續(xù)。
7．借款須有經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)費(fèi)超支，一律不得借款。
8．借款只能用于借款時(shí)列明的借款用途，不能挪作他用或私用。與原借款理由不符的其他業(yè)務(wù)票據(jù)不得沖抵原借款。
9．各部門(mén)不得利用學(xué)校票據(jù)代其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬或變相套取資金。
10．因個(gè)人責(zé)任造成的各種罰款，不予報(bào)銷(xiāo)。
第六章 附則
第十六條 本規(guī)定所涉及的內(nèi)容，如國(guó)家和省部級(jí)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章等上級(jí)規(guī)范另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十七條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)則自2019年9月1日起實(shí)施，《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》（常紡院財(cái)字〔2013〕3號(hào)）同時(shí)廢止。
附件：日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程圖
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2019年7月11日
