為加強(qiáng)學(xué)校資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效率，確保資金安全，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令（1988）第12號(hào))和《支付結(jié)算辦法》(銀發(fā)〔1997〕393號(hào))等有關(guān)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第一章 總 則
第一條 本辦法所稱貨幣資金是指學(xué)校擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第二條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)校的資金管理、運(yùn)作和結(jié)算，為學(xué)校的發(fā)展提供資金服務(wù)，促進(jìn)資金成本核算，提高資金使用效益。
第三條 院長(zhǎng)是學(xué)校的法定代表人，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)有法律責(zé)任，分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的資金管理負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)在分管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，組織完成全校財(cái)務(wù)工作，對(duì)全校的資金管理和安全負(fù)有直接責(zé)任。
第二章 現(xiàn)金管理
第四條 按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令（1988）第12號(hào))的規(guī)定，各單位要在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不符合現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算或公務(wù)卡結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
第五條 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第六條 出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，遵守現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)守崗位責(zé)任，接受銀行監(jiān)督。
第七條 辦理各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，收付款必須按規(guī)定的程序及審核后的憑證辦理，出納人員不得自制憑證，自行收支款項(xiàng)，收支款項(xiàng)后必須在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記及個(gè)人名章。
第八條 現(xiàn)金使用范圍
l．支付給校外人員個(gè)人的小額勞動(dòng)報(bào)酬；
2．根據(jù)國(guó)家和學(xué)校的規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；
3．各種勞保、福利費(fèi)用以及按規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；
4．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
6．其他必須支付現(xiàn)金的其他支出。
第九條 現(xiàn)金支付要堅(jiān)持按計(jì)劃用款的原則，超過(guò)5000（含）的用款，需提前一天與財(cái)務(wù)處預(yù)約，未預(yù)約的不能保證及時(shí)提供資金。
第十條 出納人員應(yīng)于當(dāng)日業(yè)務(wù)終了后對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，做到日清月結(jié)，賬賬、賬實(shí)相符。
第十一條 財(cái)務(wù)處應(yīng)建立現(xiàn)金檢查制度，包括定期檢查和不定期抽查。財(cái)務(wù)處應(yīng)指定專(zhuān)人不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)組織清查，認(rèn)真分析原因，對(duì)最終認(rèn)定的長(zhǎng)、短款要及時(shí)處理，長(zhǎng)款交公轉(zhuǎn)做收入，短款由經(jīng)辦人員賠償，每次檢查都要對(duì)檢查時(shí)間、內(nèi)容、現(xiàn)金余額及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做好記錄。
第十二條 不得坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金當(dāng)日庫(kù)存量應(yīng)控制在核定的庫(kù)存限額(20000元人民幣)內(nèi)，超過(guò)限額部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。由于特殊原因，當(dāng)日無(wú)法送存的，必須報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，采取安全措施。
第十三條 財(cái)務(wù)處不得為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金提供便利，不得將現(xiàn)金借給與本校業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。
第十四條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。
第三章 賬戶開(kāi)立與管理
第十五條 學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開(kāi)戶規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行賬戶，按中國(guó)人民銀行的規(guī)定辦理結(jié)算。學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理銀行賬號(hào)，其他部門(mén)一律不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬號(hào)。
第十六條 除可以通過(guò)現(xiàn)金和公務(wù)卡結(jié)算的業(yè)務(wù)外，其它業(yè)務(wù)一律通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算，個(gè)別業(yè)務(wù)采用支票方式支付。
第十七條 國(guó)庫(kù)集中支付和網(wǎng)上銀行結(jié)算手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人提供經(jīng)審批后的原始憑證到交財(cái)務(wù)處銀行審核制單人員審核，由經(jīng)辦人在財(cái)務(wù)處銀行支付申請(qǐng)表上進(jìn)行登記，財(cái)務(wù)處銀行審核制單人員編制記賬憑證，銀行出納人員憑記賬憑證采用國(guó)庫(kù)集中支付或網(wǎng)上銀行支付的方式分別支付，審核人員審核無(wú)誤后在網(wǎng)上操作同意支付。
第十八條 支票的領(lǐng)購(gòu)、簽發(fā)使用要嚴(yán)格領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)
1．支票應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、注銷(xiāo)，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2．凡購(gòu)買(mǎi)商品、物資、材料，支付勞務(wù)費(fèi)用，支付修繕工程款項(xiàng)等，都需填寫(xiě)“借款單”或“支票申領(lǐng)單”，寫(xiě)明日期、部門(mén)、用途、使用金額(大寫(xiě))、支票號(hào)碼、經(jīng)辦人簽名，并須經(jīng)申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，金額為20000元及以上的還須提請(qǐng)?jiān)洪L(zhǎng)審核。
3．審批同意后，由申領(lǐng)人向財(cái)務(wù)處銀行出納員領(lǐng)取支票，并在申領(lǐng)支票登記本上登記簽名。出納在簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)用碳素墨水填寫(xiě)日期、收款單位、支票用途、人民幣標(biāo)記“￥”。然后由銀行出納及復(fù)核人員分別加蓋預(yù)留銀行印鑒章。以上各項(xiàng)不得涂改。
4．轉(zhuǎn)賬支票的使用期限為十天，業(yè)務(wù)終了須及時(shí)辦妥報(bào)銷(xiāo)手續(xù)結(jié)清賬務(wù)，逾期未用的支票必須及時(shí)交回財(cái)務(wù)處注銷(xiāo)。
5．轉(zhuǎn)賬支票申領(lǐng)金額起點(diǎn)為100元。
6．不準(zhǔn)出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。
7．不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購(gòu)。
第十九條 財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全銀行賬目，逐筆記載銀行存款收付，及時(shí)結(jié)出存款余額。出納人員應(yīng)及時(shí)了解和掌握存款情況，不得開(kāi)具空頭支票。
第二十條 學(xué)校的銀行賬號(hào)只能用于本校的對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁出租出借銀行賬號(hào)。
第二十一條 財(cái)務(wù)處應(yīng)按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)，并每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，認(rèn)真核對(duì)確認(rèn)簽字后交由檔案保管人員保存。
第四章 內(nèi)部控制制度
第二十二條 校內(nèi)各部門(mén)必須建立資金管理崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)、科室和崗位對(duì)資金、物資、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和責(zé)任（審批權(quán)限學(xué)校應(yīng)統(tǒng)一要求）。
第二十三條 根據(jù)會(huì)計(jì)工作基本規(guī)范要求實(shí)行不相容崗位相分離原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)間相互制約機(jī)制。
第二十四條 對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第二十五條 銀行印鑒和支票應(yīng)兩人分工保管，不得將支票與全部印鑒存放同一處，應(yīng)分別由二位印鑒保管人審核無(wú)誤后加蓋印鑒。
第二十六條 國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)及網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)實(shí)行復(fù)核授權(quán)支付制，出納人員負(fù)責(zé)錄入各轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，一般業(yè)務(wù)復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后授權(quán)支付，限額以上的提請(qǐng)賬務(wù)處處長(zhǎng)再審后支付，錄入和復(fù)核的U盾應(yīng)分別由出納人員及復(fù)核人員分別保管。
第五章 附 則
第二十七條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/p>
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2019年4月1日
