第一章 總 則
第一條 為進一步加強部門決算管理工作,保證部門決算信息質(zhì)量,為編制后續(xù)年度預算提供參考和依據(jù),發(fā)揮部門決算在財政財務(wù)管理中的作用,根據(jù)《中華人民共和國預算法》(主席令12號)、《中華人民共和國會計法》(主席令21號)、《政府會計制度》(財會〔2017〕25號)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令(2012)第68號)等法律規(guī)章,制定本辦法。
第二條 學校年終財務(wù)決算工作在院長領(lǐng)導下,各單位分工負責。
第三條 財務(wù)處是學校年終財務(wù)決算工作的綜合負責部門,負責整體數(shù)據(jù)的整理、填報和上報工作。
第四條 學校年終財務(wù)決算以年度預算為前提,以完善的財務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度為依據(jù),以日常財務(wù)收支和資產(chǎn)負債變動狀況為主要內(nèi)容,通過年終清理、年終分配和年終結(jié)轉(zhuǎn)賬等活動,最終形成年度財務(wù)決算報告,客觀公允地反映學校決算日財務(wù)狀況和當年財務(wù)成果。
第五條 年終清理與年終分配工作于當年12月18日前完成;財務(wù)內(nèi)部賬務(wù)清理工作于12月28日前完成;決算日為12月31日;年度財務(wù)決算編制時間為次年1月1日至1月15日。
第二章 年終清理
第六條 財務(wù)處要在年終決算前對年度預算收支和各項繳撥款進行全面清理、核對,及時查明未達賬項的原因,確保上下級之間年度預算指標與領(lǐng)撥情況一致。
第七條 各部門要對當年預算收支完成情況進行系統(tǒng)分析。各職能部門要對切塊管理的各類專項經(jīng)費進行全面清理,檢查經(jīng)費是否按計劃列示的內(nèi)容、進度執(zhí)行,認真開展經(jīng)費使用情況績效分析,并將事業(yè)計劃完成情況和所形成的財務(wù)成果有關(guān)資料及時送財務(wù)處匯總。
第八條 應(yīng)于當年確認的各項收入,年終結(jié)賬前應(yīng)確認收入。當年應(yīng)繳財政的非稅資金,要按規(guī)定時間和要求解繳國庫。應(yīng)于當年確認的各項支出,年終結(jié)賬前要按規(guī)定支出渠道確認支出。
第九條 財務(wù)處要在年終決算前,及時驗證、核對各類銀行賬戶、存款及有價證券收支明細,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保賬賬、賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因,及時匯報。
第十條 校內(nèi)各部門要在年終決算前,全面清理核各類對外投資項目,及時清理收繳投資收益,及時歸檔權(quán)益證明,切實維護學校利益。
第十一條 財務(wù)處要在年終決算前,全面清理往來款項,通知有關(guān)責任人及時辦理結(jié)賬手續(xù)。不能于年終結(jié)束前結(jié)賬的,應(yīng)落實每筆款項的追索責任人。
第十二條 財務(wù)處要對收款票據(jù)進行全面清理,確保收入及時足額交財務(wù)入賬。票據(jù)領(lǐng)用人于每年12月18日前按規(guī)定及時辦理交款、繳驗手續(xù);票據(jù)管理人員要對庫存票據(jù)、領(lǐng)用票據(jù)進行仔細核對,確保賬實相符。發(fā)生差錯由責任人承擔責任。
第十三條 財務(wù)處應(yīng)會同校內(nèi)各有關(guān)單位,對各項財產(chǎn)物資,包括固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、材料及視同材料管理的低值易耗品等進行清理盤點,發(fā)生盤盈、盤虧,應(yīng)及時查明原因,并按規(guī)定作出處理后,及時調(diào)整賬務(wù),做到賬實相符、賬賬相符。
第十四條 各相關(guān)部門應(yīng)嚴格審查基本建設(shè)項目工程結(jié)算情況,加強完工項目竣工決算和決算審計工作,逐項核查項目資料歸集是否齊備,保管是否妥善。已辦理竣工決算并交付使用的在建工程,或雖未完成竣工決算但已交付使用的在建工程,年終結(jié)束前,應(yīng)由資產(chǎn)管理部門視情形確定是否于當年確認資產(chǎn)。
第十五條 財務(wù)處應(yīng)分別情況完成年終結(jié)賬前的指標清理及其他調(diào)整業(yè)務(wù),認真核對和驗證各級賬戶、項目,確保數(shù)據(jù)完整、可靠、明晰、準確,為新年度制度執(zhí)行做好充分準備。
第三章 年終結(jié)轉(zhuǎn)賬
第十六條 財務(wù)處要在年終清理、年終分配的基礎(chǔ)上開展年終結(jié)轉(zhuǎn)賬,做好年終轉(zhuǎn)賬、清結(jié)舊賬、結(jié)轉(zhuǎn)新賬,并根據(jù)國家財務(wù)會計制度、財政收支分類科目調(diào)整情況,結(jié)合管理實際,修訂新年度單位會計制度及其列報口徑。
第十七條 財務(wù)處應(yīng)及時編制年終結(jié)轉(zhuǎn)賬前后資產(chǎn)負債表和各級科目余額表,為編制年終財務(wù)決算報告做準備。
第四章 年度財務(wù)決算報告
第十八條 學校應(yīng)嚴格按照國家財務(wù)會計制度、省財政和主管部門關(guān)于決算編審工作的要求,根據(jù)年度預算和賬簿記錄的年度財務(wù)收支情況等資料,編制年度財務(wù)決算報告,做到反映真實、數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時、說明充分。不得以估計數(shù)字為依據(jù),不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。
第十九條 年度財務(wù)決算報告包括決算報表、附注、財務(wù)情況說明書等部分,其中決算報表包括主表、附表和補充資料表,具體報表種類、格式和編報要求按當年省財政和主管部門規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 學校財務(wù)決算報告由財務(wù)處負責編制。學校年度財務(wù)決算報告由財務(wù)處負責人審核,經(jīng)院長審查批準后上報。
第五章 決算審批和審計
第二十一條 財務(wù)決算應(yīng)上報財政廳和教育廳審批,審批后需調(diào)整決算數(shù)字的,應(yīng)按規(guī)定的程序進行相應(yīng)調(diào)整。
第二十二條 財務(wù)決算應(yīng)經(jīng)學校內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計中介機構(gòu)審計。
第六章 決算信息公開
第二十三條 學校決算經(jīng)財政廳批復后,按照財政廳信息公開要求進行公開,接受社會監(jiān)督。
第二十四條 學校年度決算報告應(yīng)向?qū)W校教職工代表大會報告。
第七章 附 則
第二十五條 本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第二十六條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學院
2019年4月1日